個人事業主の確定申告は青色申告で節税｜4つの選択肢と控除額の違い（2025年基礎控除改正対応）

確定申告の4つの選択肢

青色申告は、白色申告より、税務管理に手間がかかる一方、控除額が大きく、節税効果が期待できます。複式簿記による青色申告特別控除は、かつて65万円でしたが、税制改正により、基本の控除額は55万円になりました（電子申告や、電子帳簿保存の要件を満たすと、65万円に戻ります）。

2025年度改正：基礎控除の見直し

基礎控除と、青色申告の控除を組み合わせることで、課税対象となる所得を、抑えられます。具体的な税額は、所得の金額によって、基礎控除の額が変わるため、単純な一律計算はできなくなりました。正確な金額は、国税庁の確定申告書等作成コーナーや、税理士に相談して、計算してください。

どれを選べばよいか

年間を通じて、一定の収益を見込む場合は、最大65万円の控除が受けられる、青色申告（複式簿記＋e-Tax等）を選ぶのが理想的です。ただし、複式簿記の作成には、会計の知識が必要で、初心者には難易度が高く感じられるかもしれません。会計ソフトを使えば、複式簿記でも、比較的スムーズに記帳できます。

所得がごく少ない場合は、そもそも税金がかからないこともあります。その場合、手間の少ない白色申告でも、実質的な不利益は小さいでしょう。ただし、基礎控除の額が、所得によって変わるため、「利益がいくらまでなら税金がかからないか」は、以前より一律には言えなくなっています。ご自身のケースでの損益分岐点は、確定申告ソフトのシミュレーターなどで、確認することをおすすめします。

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青色申告（簡易簿記）が向いている人

節税の最大化を目指すなら、複式簿記が有利ですが、専門知識が必要で、自力で行うのは大変です。会計ソフトを導入するにも、維持費用がかかります。

開業初年度や、年間の収益見込みが不確定な場合、こうした費用は、負担に感じられるかもしれません。たとえば、年度の途中（10月など）から開業し、実質的な活動期間が半年程度の場合、年間の収益は、限られたものになりやすいでしょう。

こうした状況では、「青色申告（簡易簿記）控除額10万円」が、有効な選択肢になります。簡易簿記は、エクセルなどを使って記帳でき、経理・簿記に詳しくない人でも、取り組みやすいのが特徴です。分からない点は、税務署の窓口や、区役所などの無料税務相談を、活用しましょう。

簡易簿記の10万円控除を受けるには、次の帳簿を作成します。

• 現金出納帳
• 売掛帳
• 買掛帳
• 経費帳
• 固定資産台帳

これらは、表計算ソフトでも作成でき、記帳の手間を、比較的抑えられます。

参考 青色申告の10万円控除記帳エクセル

よくある質問

基礎控除は、結局いくらになりますか？

2025年度の改正で、所得金額に応じて58万円〜95万円になりました。所得が低いほど、控除額は大きくなります。正確な金額は、国税庁のサイトや、確定申告ソフトで確認してください。

青色申告特別控除の65万円は、まだ受けられますか？

受けられます。複式簿記に加えて、電子申告（e-Tax）か、電子帳簿保存の要件を満たせば、65万円の控除が適用されます。満たさない場合は、55万円です。

開業したばかりで、収益の見込みが立たない場合は、どうすればよいですか？

青色申告（簡易簿記）の10万円控除が、選択肢になります。会計ソフトの費用をかけずに、エクセルなどで記帳でき、節税と手間のバランスを取りやすい方法です。

まとめ：控除額と手間のバランスで選び、最新の制度を確認する

個人事業主の確定申告は、白色申告と、3段階の青色申告から選べます。収益の見込みや、簿記の知識に応じて、無理のない方法を選びましょう。2025年度の税制改正で、基礎控除の仕組みが変わったため、具体的な税額は、国税庁のツールなどで、最新の内容を確認してください。

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